消费税15个税目口诀（2022最新消费税税目）

消费税15个税目口诀

1、缴纳消费税之记忆口诀：“三男三女去开车”   

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火；   

三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石；   

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油。   

2、计入管理费税金之记忆口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税；   

有车：车船使用税；  

有地：土地使用税；

有花：印花税。   

3、可抵扣税率之记忆口诀：“今日好运气(7)出门拾废品(10)拾了13个农产品(13)”

运费：7%；

废旧物资：10%；

向农业生产者购入的免税农产品：13%。

4、销售货物税务行为之记忆口诀：“两代(①②)两销(③)非投配(④⑤⑥)几(集)个送他人(⑦⑧)”

①将货物交给他人代销；   

②销售代销货物；   

③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；   

④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；   

⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资；   

⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者；   

⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利； 

⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

5、不得抵扣进项税之记忆口诀：“固免非几个非非”

固(固定资产)；

免(免税项目)；

非(非应税项目)；

几(集体福利)；

个(个人消费)；

非(非正常损失购货)；

非(非正常损失产品)。

2022最新消费税税目

2022最新消费税税率表一览

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进蠢粗口《中华人历宴兆民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税税率

消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率;另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范陵袜的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。

一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一尺档激些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式

 税目税率生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））56%加0.003元/支生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003元/支商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））11%加0.005元/支雪茄36%烟丝30%白酒20%加0.5元/500克(毫升)黄酒240元/吨甲类啤酒250元/吨乙类啤酒220元/吨其他酒10%高档祥敏化妆品15%金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%其他贵重首饰和珠宝玉石10%鞭炮、焰火15%汽油1.52元/升

15个消费税率顺口溜简短

税目口诀这里有

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什么情况下要交消费税

什么情况交消费税

消费税定义

消费税(或：销售税)是 *** 向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

在消费税于1994年1月1日正式开征后，有人认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是一种误解。根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。

因此，开征消费税属于新老税制收入的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改革前的税负水平。对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。

[编辑本段]消费税的纳税人

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。

消费税是对在中国境内从事生产和出口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

[编辑本段]消费税的特点

1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额两种计算方法。

[编辑本段]消费税的作用

A. 缩小贫富差距,实现社会公平

B. 矫正外部成本,优化资源配置

C. 调节消费结构,缓解供求矛盾

D. 取得财政收入

[编辑本段]消费税征税范围

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

2006年3月21日，中国财政部、国家税务总局联合发出通知，对消费税的税目、税率进行调整。这次调整新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目；取消了“护肤护发品”税目；并对部分税目的税率进行了调整。

[编辑本段]消费税的税目税率

消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。

[编辑本段]消费税的计税依据

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

[编辑本段]消费税的计税方法

1、从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1-消费税税率）

应纳税额＝组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）

应纳税额＝组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：

组成计税价格 =（关税完税价格＋关税）÷（ l一消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

[编辑本段]消费税的纳税环节

1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。

3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

消费税的优惠

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的兔税办法，由国家税务总局规定。

特别消费税

为调节消费对特定的消费品征收的由消费者直接负担的一种流转税。

消费税法

消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、经济意义和社会意义。国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日制定了《消费税暂行条例实施细则》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。

[编辑本段]消费税的意义

1优化税制结构，完善流转税课税体系

2配合国家户口政策和消费政策

3筹集资金，增加财政收入

4削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾

[编辑本段]日本的消费税

从1970年代末，消费税是日本政治上最受关注的议题。1978年时任日本总理的大平正芳首次提出“消费税”的构想。不过由于自民党选举失利，所以不得不取消。1986年，中曾根康弘总理改称为“卖上税”，再次提出这个构想，但是不成功。1988年，竹下登总理实现消费税构想，并于翌年施行。

导入消费税同时，废止“物品税”。物品税的税率靠物品种类，并不是所有的物品被课税的。但是“消费税”除了土地交易和房地出租以外，对所有的物品和服务课统一税率。

1989年4月1日：施行消费税法，税率3%。

1997年4月1日：增率5%。(原本的“消费税”增率4%。加上新设的“地方消费税”1%。)

消费税会计处理办法

中华人民共和国消费税暂行条例已经国务院颁发,

现对有关会计处理办法规定如下:

一、缴纳消费税的企业,应在”应交税金”科目下增设”应交消费税”明细科目进行会计核算.

二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记”产品销售税金及附加”科目, 贷记”应交税金–应交消费税”科目.实际缴纳消费税时,借 记”应交税金–应交消费税”科目,贷记”银行存款”科目.发

生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.

三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳 的消费税,借记”长期投资”科目,贷记”应交税金–应交消

费税”科目.

企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或 抵偿债务、支付代购手续费等,应视同销售进行会计处理. 按规定应缴纳的消费税,按照本规定第二条的规定进行会 计处理. 企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构 等其他方面的,按规定应缴纳的消费税,借记”固定资产”、 “在建工程”、”营业外支出”、”产品销售费用”等科目,贷 记”应交税金–应交消费税”科目. 随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的

消费税,借记”其他业务支出”科目,贷记”应交税金–应交 消费税”科目.企业逾期未退还的包装物押金,按规定应缴 纳的消费税,借记”其他业务支出”、”其他应付款”等科目, 贷记”应交税金–应交消费税”科目. 企业实际缴纳消费税时,借记”应交税金–应交消费税 “科目,贷记”银行存款”科目.

四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方代扣代缴税款.受托方按应扣税款金额

借记”应收帐款”、”银行存款”等科目,贷记”应交税金–应 交消费税”科目.委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税 消费品成本,借记”委托加工材料”、”生产成本”、”自制半 成品”等科目,贷记”应付帐款”、”银行存款”等科目;委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规 定准邓抵扣的,委托方应按代扣代缴的消费税款,借记”应 交税金–应交消费税”科目,贷记”应付款”、”银行存款” 等科目。

五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记”固定资产”、”商品采购”、

“材料采购”等科目,贷记”银行存款”等科目.

六、免征消费税的出口应税消费品应分别不同情凩进行会计处理:

1.生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业口应 税消费品,按规定直接予以免税的,可不计算应缴消费税.

2,通过外贸企业出口应税消费品时,如按规定实行先 税后退方法的,按下列方法进行会计处理:

(1)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业,应 在计算消费税时,按应缴消费税额借记”应收帐款”科目,贷

记”应交税金–应交消费税”科目.实际缴纳消费税时,借记 应交税金–应交消费税”科目,贷记”银行存款”科目.应税 消费品出口收到外贸企业退回的税金,借记”银行存款”科 目,贷记”应怔帐款”科目.发生退关、退货而补缴已退的消费税,作相反的会计分录. 代理出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后, 收到税务部门退回生产企业缴纳的清费税,借记”银行存款 “科目,贷记”应会帐款”科目.将此项税金退还生产企业时, 借记”应付帐款”科目,贷记”银行存款”科目.发生退关、退 货而补缴已退的消费税,借记”应收帐款–应收生产企业消 费税”科目,贷记”银行存款”科目,收到生产企业退还的税 款,作相反的会计分录.

(2)企业将应税消费品销售给外贸企业,由外贸企业自 营出口的,其缴纳的消费税应按本规定第二条的规定进行

会计处理. 自营出口应税消费品的外贸企业,应在应税消费品报 关出口后申请出口退税时,借记”应收出口退税”科目,贷记 “商品销售成本”科目.实际收到出口应税消费品退回的税 金,借记”银行存款”科目,贷记”应收出口退税”科目.发生 退关或退贷而补缴已退的消费税,作相反的会计分录。

什么情况不征消费税

1、外购、委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品，在移送使用环节不缴纳消费税，有11项当期使用量可以扣除已纳消费税的情况。

2、消费税的纳税环节为进口、批发、零售、委托加工环节，，消费税的纳税环节具有单一性，应根据消费税暂行条例的规定，确定该消费品的纳税环节，仅一个环节纳税，其他环节不在纳税。

在什么情况下,消费税的纳税筹划无效

定税情况下,你怎么筹划都是无用的,

什么油交消费税

消费税的征收范围有哪些？

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第二类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

珠宝首饰应纳消费税情况

基本上就是你理解的意思，补充一下经中国人民银行批准从事金银首饰加工业务的单位为同时持有《许可证》影印件及《证明单》的经营单位加工金银首饰，不征收消费税，但其必须保留委托方的上述证件，否则一律视同零售征收消费税。 那么我们首先要看加工环节，双方是否满足上述条件，如满足则此环节不用交消费税。其次，在加工收回后，如果委托方是直接销售的，在零售环节还需缴税。如果是进行再生产的，那么这部分在之前的加工环节如有征收消费税，是可以进行抵扣的，但是，在最终的销售环节，仍是需要缴纳消费税的。

下列情况中应征消费税的有( )。

将应税消费品用于职工福利属于消费税视同销售的范围。

但是因为之前委托加工环节由受托方代收代缴了消费税：

如果受托方同期有同类商品销售，按其销售价格作为代收代缴消费税的计税依据。而白酒收回后作为职工福利发放视同销售同样以上述价格计税。委托加工收回的应税消费品以不高于原计税价格出售的，不再征收消费税。

C和D其实是类似的。

成品油消费税提高？这是什么情况啊？咋回事？

水光潋滟晴方好，山色空蒙雨亦奇。

什么企业应交消费税？

消费税的纳税人有哪些？

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企 业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社 会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业 和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规 定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外 国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。

摩托车消费税指的是谁交的消费税

摩托车消费税的纳税义务人不是消费者而是售货企业，但是由于消费税价内税的特点，致使消费者成为消费税的最终承担者，间接地为售货企业承担消费税，从而最终成为消费税的负税者。

一、定义：

消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

二、征税范围：

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

1、一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

2、奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

3、高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

4、不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

5、具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

三、主要作用：

1，优化税制结构，完善流转税课税体系；

2，配合国家户口政策和消费政策；

3，筹集资金，增加财政收入；

4，削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾。

是否交消费税？

按消费税条例第四条规定 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于连续生产非应税消费品的的，于移送使用时纳税。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

15种消费税税目

消费税税目总共分为15种，分别为烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

税 目

子目

注 释

一、烟

1.卷烟

2.雪茄烟

3.烟丝

二、酒

1.粮食白酒

2.薯类白酒

3.黄酒

4.啤酒

5.其他酒

【关注】

（1）调味料酒、酒精不征消费税

（2）娱乐业、饮食业自制啤酒

（3）配制酒按白酒、其它酒

三、化妆品

包括成套化妆品

不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩等

四、贵重首饰及珠宝玉石

包括翡翠、珍珠、宝石、宝石坯等

金银首饰、钻石及钻石饰品，零售环节征收消费税

五、鞭炮、焰火

体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于应税消费品

六、成品油

包括汽油、柴油等7个子目

纯生物柴油免征；对成品油生产过程中，作燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税

七、摩托车

轻便摩托车、摩托车（两轮、三轮）

气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征消费税

八、小汽车